Налоговая декларация по налогу на прибыль - это обязательный отчет для организаций на общей системе налогообложения. Рассмотрим пошаговый процесс заполнения декларации за отчетный период.
Содержание
Общие требования к заполнению
| Параметр | Требование |
| Форма | КНД 1151006 (актуальная на 2024 год) |
| Срок сдачи | До 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом |
| Способ подачи | Электронно (для организаций с численностью > 100 чел.) |
| Ответственность | Штраф 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки |
Состав декларации по налогу на прибыль
- Титульный лист (лист 01)
- Подраздел 1.1 (сумма налога к уплате)
- Приложения к листу 02:
- Лист 02 (расчет налога)
- Лист 03 (по дивидендам)
- Лист 04 (по ценным бумагам)
- Лист 05 (по доверительному управлению)
- Лист 07 (целевые средства)
Пошаговая инструкция заполнения
1. Заполнение титульного листа
- Укажите ИНН и КПП организации
- Номер корректировки (0 - первичная, 1 - уточненная)
- Налоговый период (21 - квартал, 31 - полугодие, 33 - 9 месяцев, 34 - год)
- Код налогового органа
- Полное наименование организации
2. Заполнение листа 02 (основной расчет)
| Показатель | Код строки | Источник данных |
| Доходы от реализации | 010 | Данные бухучета |
| Внереализационные доходы | 020 | Данные бухучета |
| Расходы, уменьшающие доходы | 030 | Данные бухучета |
| Прибыль (убыток) | 060 | 010+020-030 |
3. Заполнение подраздела 1.1
- Укажите КБК для налога на прибыль (18210101011011000110)
- Впишите сумму авансового платежа
- Укажите ОКТМО организации
Особенности заполнения приложений
Приложение 1 к листу 02 (доходы)
- Раздел 1: доходы от реализации
- Раздел 2: внереализационные доходы
- Раздел 3: доходы, не учитываемые при налогообложении
Приложение 2 к листу 02 (расходы)
- Прямые расходы производства
- Косвенные расходы
- Внереализационные расходы
- Расходы, не учитываемые в налоговой базе
Лист 03 (дивиденды)
| Показатель | Код строки |
| Сумма дивидендов | 001 |
| Ставка налога | 010 |
| Сумма налога | 040 |
Проверка перед сдачей
- Контрольные соотношения между листами
- Правильность кодов ОКТМО и КБК
- Соответствие данных бухгалтерскому учету
- Наличие всех необходимых подписей
Электронная сдача декларации
- Проверьте декларацию в специальной программе
- Подпишите квалифицированной электронной подписью
- Отправьте через оператора электронного документооборота
- Дождитесь квитанции о приеме
Важная информация
- Декларация заполняется в рублях без копеек
- Пустые листы не включаются в состав отчета
- Исправления в бумажной версии не допускаются
- Хранить декларации необходимо в течение 5 лет
