| Критерий | Требование |
| Срок владения | Менее 5 лет (3 лет для унаследованной или подаренной квартиры) |
| Налоговый статус | Налоговый резидент РФ |
| Доход | Облагаемый НДФЛ по ставке 13% |
- 1 миллион рублей - максимальная сумма вычета
- Применяется к общей сумме дохода от продажи
- Остаток вычета на следующий год не переносится
- Если квартира в долевой собственности - вычет распределяется пропорционально долям
- Договор купли-продажи квартиры
- Акт приема-передачи жилья
- Документы о праве собственности
- Подтверждение суммы полученного дохода (платежные документы)
- Паспорт и ИНН продавца
- Форма 3-НДФЛ - основной документ
- Приложение 1 к декларации - для указания доходов
- Лист И - для расчета имущественного вычета
- Можно заполнить через личный кабинет на сайте ФНС
| Метод подачи | Сроки рассмотрения |
| Лично в налоговую инспекцию | До 3 месяцев |
| Через МФЦ | До 3 месяцев + время передачи документов |
| Онлайн через личный кабинет ФНС | До 3 месяцев |
| Почтой с описью вложения | До 3 месяцев с даты получения |
| Параметр | Сумма |
| Цена продажи квартиры | 5 000 000 руб. |
| Налоговый вычет | 1 000 000 руб. |
| Налоговая база | 4 000 000 руб. |
| Сумма НДФЛ к уплате (13%) | 520 000 руб. |
- Предоставление договора покупки проданной квартиры
- Подтверждение расходов на улучшение жилья
- Вычет применяется к сумме превышения доходов над расходами
- Требует полного пакета документов о первоначальной покупке
- Владение квартирой более 5 лет (3 лет для некоторых случаев)
- Продажа по цене не выше кадастровой стоимости × 0,7
- Имущество получено в порядке приватизации
- Продажа единственного жилья
- Пропуск срока подачи декларации (до 30 апреля следующего года)
- Неверный расчет налоговой базы
- Отсутствие подтверждающих документов
- Попытка получить вычет за несколько объектов в одном году
Правильное оформление налоговой субсидии при продаже второй квартиры позволяет законно уменьшить налоговую нагрузку. Важно соблюдать сроки подачи документов и внимательно заполнять декларацию.
