Налогообложение доходов по банковским вкладам имеет особенности, которые важно учитывать при расчете налоговых обязательств. Рассмотрим правила расчета НДФЛ с процентных доходов по депозитам.
Содержание
Условия налогообложения вкладов
| Параметр | Налогооблагаемая база |
| Ключевая ставка ЦБ | На 1 января отчетного года |
| Лимит освобождения | Ключевая ставка + 5 процентных пунктов |
| Валюта вклада | Рубли и иностранная валюта |
Формула расчета налогооблагаемого дохода
- Налоговая база = (Фактический доход) - (Необлагаемый доход)
- Необлагаемый доход = Сумма вкладов × (КС + 5п.п.) / 100
- КС - ключевая ставка ЦБ на 1 января
Пошаговый расчет налога
1. Определение ключевой ставки
- Узнайте ключевую ставку ЦБ на начало года
- Добавьте 5 процентных пунктов
- Рассчитайте предельную необлагаемую ставку
2. Расчет налоговой базы
| Шаг | Действие |
| 1 | Суммируйте все процентные доходы по вкладам |
| 2 | Вычтите необлагаемую сумму |
| 3 | Если результат положительный - это налоговая база |
Пример расчета
| Показатель | Значение |
| Общая сумма вкладов | 1 500 000 руб. |
| Ключевая ставка ЦБ | 7,5% |
| Предельная ставка | 7,5% + 5% = 12,5% |
| Фактический доход | 187 500 руб. (по 12,5%) |
| Налоговая база | 187 500 - 187 500 = 0 руб. |
Ставки НДФЛ по вкладам
- Для резидентов РФ: 13%
- Для нерезидентов РФ: 30%
- Налог рассчитывается банком и уплачивается автоматически
Когда возникает обязанность уплаты
- Если процентная ставка по вкладу превышает КС+5п.п.
- При досрочном закрытии вклада с пересчетом процентов
- Для валютных вкладов при курсовой разнице
Особенности для разных типов вкладов
| Тип вклада | Налогообложение |
| Рублевые | По превышению ставки |
| Валютные | 9% от суммы дохода |
| Металлические счета | По рыночной стоимости металла |
Рекомендации
- Следите за изменениями ключевой ставки ЦБ
- Храните банковские выписки о начисленных процентах
- Проверяйте правильность автоматических расчетов банка
- Консультируйтесь с налоговым специалистом при крупных вкладах
