С 2021 года в России действует новый порядок налогообложения доходов по банковским вкладам. Рассмотрим правила расчета и уплаты НДФЛ с процентных доходов.
Содержание
1. Условия налогообложения вкладов
| Параметр | Описание |
| Необлагаемый лимит | 1 млн руб × (ключевая ставка ЦБ + 5%) |
| Ставка НДФЛ | 13% для резидентов, 30% для нерезидентов |
| Порядок уплаты | Автоматическое удержание банком |
2. Расчет налогооблагаемой базы
- Суммируйте доходы по всем рублевым вкладам
- Переведите доходы по валютным вкладам в рубли по курсу ЦБ
- Вычтите необлагаемый лимит
- Примените налоговую ставку к оставшейся сумме
Пример расчета на 2024 год:
- Общий доход по вкладам: 150 000 руб
- Необлагаемый лимит: 1 млн × (7,5% + 5%) = 125 000 руб
- Налоговая база: 150 000 - 125 000 = 25 000 руб
- НДФЛ: 25 000 × 13% = 3 250 руб
3. Процедура уплаты налога
| Этап | Срок | Ответственный |
| Расчет налога | До 31 декабря | Банк |
| Уведомление клиента | До 1 февраля | Банк |
| Удержание налога | До 1 марта | Банк |
4. Особые случаи
- Вклады в иностранной валюте: пересчет по курсу ЦБ на дату выплаты процентов
- Металлические счета: не облагаются налогом на доходы
- Счета ИИС: льготное налогообложение
- Досрочное расторжение: пересчет процентов по ставке 0,01%
5. Что делать, если банк не удержал налог
- Получите справку о доходах по вкладам
- Заполните декларацию 3-НДФЛ
- Уплатите налог самостоятельно до 15 июля
- Сохраните квитанцию об оплате
6. Как снизить налоговую нагрузку
- Распределяйте средства между несколькими банками
- Используйте льготные продукты (ИИС, гособлигации)
- Открывайте вклады на разных членов семьи
- Учитывайте изменение ключевой ставки ЦБ
Важно:
Банки обязаны самостоятельно рассчитывать и удерживать НДФЛ с доходов по вкладам. Физическим лицам не требуется подавать декларацию, если налог удержан банком.
